Налоги на иностранные доходы в Таиланде: Новые правила и планы на 2025

Изменения в налоговом законодательстве Таиланда, касающиеся иностранных доходов резидентов, вызвали много вопросов у экспатов. С 1 января 2024 года вступили в силу новые правила, однако уже в мае 2025 года появились сообщения о возможных послаблениях для доходов, полученных с 2025 года. Давайте разберемся, какие налоги на иностранные доходы в Таиланде актуальны сегодня, 22 мая 2025 года, и чего ожидать в ближайшем будущем. 💡

Что изменилось в 2024 году: Новые правила налогообложения

До 2024 года в Таиланде существовала практика, позволявшая налоговым резидентам не уплачивать налог с иностранных доходов, если они ввозились в страну не в год их получения. Однако, с 1 января 2024 года Налоговый департамент Таиланда (согласно Приказу № Por. 161/2566) изменил трактовку статьи 41 Налогового кодекса.

Ключевое изменение с 2024 года: Любой налоговый резидент Таиланда (физическое лицо, пребывающее в стране 180 дней и более в календарном году), который ввозит в Таиланд доход, полученный из иностранных источников, обязан уплатить с него подоходный налог. Это правило применяется независимо от того, в каком налоговом году этот доход был заработан за границей. По сути, это закрыло существовавшую ранее “лазейку”, кардинально изменив подход к тому, как исчисляются налоги на иностранные доходы в Таиланде.

Многие экспаты, получающие пенсии, дивиденды, доходы от аренды зарубежной недвижимости или зарплаты от иностранных компаний, оказались под влиянием этих изменений. Важно понимать, что речь идет именно о налогах на иностранные доходы в Таиланде при их ввозе в страну.

Важное исключение: Доходы, полученные до 1 января 2024 года

На фоне обеспокоенности экспатов, Налоговый департамент выпустил уточняющий Приказ № Por. 162/2566 от 20 ноября 2023 года. Согласно этому приказу:

• Иностранные доходы, заработанные до 1 января 2024 года, не подпадают под новые правила налогообложения.
• Это означает, что если вы получили доход за рубежом до этой даты, вы можете перевести его в Таиланд и после 1 января 2024 года, не уплачивая с него налог. ✅ Это разъяснение было критически важным для понимания сферы применения новых налогов на иностранные доходы в Таиланде.

Это стало значительным облегчением для многих, у кого были накопления или доходы, полученные в прошлом.

Перспективы на 2025 год: Планируемое смягчение правил налогов на иностранные доходы в Таиланде 📝

В середине мая 2025 года появились обнадёживающие новости. По сообщениям СМИ, Налоговый департамент Таиланда готовит проект королевского указа, который может смягчить правила налогообложения иностранных доходов, полученных с 1 января 2025 года. Это важный аспект в теме налогообложения экспатов Таиланд 2025.

Суть предлагаемых изменений (по состоянию на 22 мая 2025 года):

• Иностранный доход, полученный в 2025 году (или последующих годах), будет освобожден от налога в Таиланде, если он будет переведен в страну:
  
  • В том же году, когда был получен (т.е. доход 2025 года переведен в 2025 году).
  • ИЛИ в следующем календарном году (т.е. доход 2025 года переведен в 2026 году).
• Если же доход, полученный, например, в 2025 году, будет переведен в Таиланд позже (например, в 2027 году или далее), то он будет облагаться налогом по стандартной прогрессивной шкале (от 5% до 35%).

Эта инициатива, если она будет принята, существенно повлияет на то, как начисляются налоги на иностранные доходы в Таиланде для средств, заработанных с 2025 года, и направлена на стимулирование более быстрого возврата средств в Таиланд и поддержку внутренней экономики. Для экспатов это означает потенциальное возвращение к более гибкой системе управления своими доходами из-за рубежа в Таиланде.

Важно помнить: На момент написания этой статьи (22 мая 2025 года) это предложение находится на стадии разработки проекта. Необходимо следить за официальными публикациями Налогового департамента Таиланда для подтверждения и уточнения деталей. [Official_LINK: Thailand Revenue Department, https://www.rd.go.th/english/ (или соответствующий раздел на тайском)]

Кого касаются эти правила налогообложения экспатов Таиланд 2025?

Текущие и планируемые налоги на иностранные доходы в Таиланде касаются физических лиц, которые признаются налоговыми резидентами Таиланда.

• Налоговый резидент Таиланда: Это лицо, которое проводит в Таиланде 180 дней или более в течение календарного (налогового) года.

Таким образом, если вы проводите в Таиланде менее 180 дней в году, эти специфические правила ввоза иностранных доходов вас, скорее всего, не коснутся (однако у вас могут быть другие налоговые обязательства, связанные с доходами из тайских источников).

LTR виза и налоги

Обладатели некоторых типов долгосрочных виз, таких как Long-Term Resident (LTR) Visa, могут иметь особые налоговые льготы. Условия для LTR визы и связанные с ней налоги на иностранные доходы в Таиланде следует уточнять отдельно, так как они могут отличаться.

Что делать экспатам в Таиланде: Практические шаги 💡

1. Определите свой налоговый статус: Выясните, являетесь ли вы налоговым резидентом Таиланда (проживание 180+ дней).
2. Разделите доходы: Четко разграничьте доходы, полученные до 1 января 2024 года, и после этой даты, так как это влияет на налоги на иностранные доходы в Таиланде.
3. Следите за новостями: Особенно в отношении предлагаемого смягчения правил, регулирующих налоги на иностранные доходы в Таиланде для средств, полученных с 2025 года. Информация актуальна на 22 мая 2025 года.
4. Документируйте переводы: Сохраняйте все банковские выписки и документы, подтверждающие даты получения доходов за рубежом и даты их перевода в Таиланд.
5. Изучите Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН): Таиланд имеет СИДН со многими странами. Эти соглашения критически важны при уплате налогов на иностранные доходы в Таиланде, так как могут помочь избежать уплаты налогов дважды с одного и того же дохода. Проверьте наличие СИДН между Таиландом и страной, из которой вы получаете доход. [Official_LINK: Список СИДН Таиланда, сайт Налогового Департамента Таиланда]
6. Проконсультируйтесь со специалистом: Налоговое законодательство может быть сложным. Настоятельно рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту в Таиланде, который знаком с тайской налоговой системой и особенностями налогообложения экспатов. Это особенно важно, если у вас несколько источников дохода или сложная финансовая ситуация.