Налоговая система Таиланда для экспатов — полный гайд 2026

Переезд в Таиланд — это не только тёплое море и доступная еда. Рано или поздно встаёт вопрос: а должен ли я здесь платить налоги? С 2024 года налоговая система Таиланда для экспатов стала заметно сложнее — теперь иностранные доходы, переведённые в страну, облагаются налогом независимо от года их получения. Многие экспаты, зимовщики, цифровые кочевники и пенсионеры до сих пор не до конца понимают, кому и сколько положено платить.

В этом гайде — полная картина: от налогового резидентства и ставок НДФЛ до подачи декларации и соглашений об избежании двойного налогообложения. Разберём по шагам, чтобы не осталось белых пятен. Если вы работаете в Таиланде по рабочей визе Non-B, получаете пенсию из-за рубежа или просто переводите деньги на тайский счёт — эта статья для вас.

📋 Актуально на март 2026 года. Условия могут меняться — уточняйте в налоговой службе Таиланда (Revenue Department).

Кто является налоговым резидентом Таиланда

Всё начинается с одного простого вопроса: сколько дней в году вы проводите в стране?

Правило 180 дней — ключевой критерий налогового резидентства Таиланда. Если вы находитесь на территории Королевства 180 дней и более в течение одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), вы становитесь налоговым резидентом. Дни не обязательно должны идти подряд — считается общее количество дней пребывания за год.

Что это значит на практике:

• Резидент — платит налог с доходов, полученных в Таиланде, и с иностранных доходов, переведённых в страну.
• Нерезидент — платит налог только с доходов, полученных на территории Таиланда (например, зарплата от тайского работодателя).

Важный нюанс: налоговое резидентство не привязано к типу визы. Вы можете находиться на туристической визе, на DTV, на пенсионной — значение имеет только количество дней. Именно поэтому зимовщики, которые проводят в Таиланде по 5–6 месяцев, иногда попадают в категорию резидентов, сами того не ожидая.

Если вы провели в стране 179 дней — вы нерезидент. 180 — уже резидент. Граница жёсткая.

Ставки подоходного налога (PIT) в Таиланде

Таиланд использует прогрессивную шкалу подоходного налога. Чем выше годовой доход — тем выше процент. Вот актуальная таблица ставок НДФЛ:

Перед расчётом налога из вашего дохода вычитается личный вычет (personal allowance) — 60 000 ฿, а также вычет на расходы (expense deduction) — обычно 50% от дохода, но не более 100 000 ฿. Существуют и дополнительные вычеты: на супруга, детей, страховые взносы, благотворительность — перечень достаточно широкий.

Пример: если ваш годовой доход составляет 600 000 ฿, после вычетов налогооблагаемая база будет ниже, и эффективная ставка окажется существенно меньше номинальных 15%.

Кстати, налоги в Таиланде для иностранцев рассчитываются по той же шкале, что и для граждан — отдельного «налога для экспатов» не существует. Если вас интересуют налоги при покупке или владении жильём — это отдельная тема, подробно разобранная в гайде по налогам на недвижимость.

Налог на иностранные доходы — новые правила с 2024 года

Это, пожалуй, самое важное изменение для экспатов за последние годы. И то, что вызывает больше всего вопросов.

До 2024 года действовала лазейка: если иностранный доход был получен в одном году, а переведён в Таиланд в следующем — он не облагался налогом. Многие экспаты пользовались этим: зарабатывали за рубежом, а переводили деньги в Таиланд с задержкой.

С 1 января 2024 года правила изменились. Теперь любой иностранный доход, переведённый в Таиланд налоговым резидентом, облагается подоходным налогом — независимо от того, когда он был заработан. Это касается:

• Переводов на тайский банковский счёт
• Снятия наличных с иностранных карт в тайских банкоматах
• Перемещения средств через платёжные системы

Кого затрагивает в первую очередь? Фрилансеров с зарубежными клиентами, пенсионеров, получающих пенсию из-за рубежа, инвесторов с дивидендами и арендным доходом из другой страны, а также тех, кто живёт на накопления, переводя их в Таиланд.

Механизмы контроля пока находятся в стадии развития — Revenue Department постепенно выстраивает систему отслеживания международных переводов. Но рассчитывать на то, что «не заметят», не стоит: тенденция к ужесточению очевидна.

Подробнее об этих изменениях — в новости о налогах на иностранные доходы.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA)

Платить налог дважды — в стране проживания и в стране, откуда получен доход — не самая приятная перспектива. К счастью, Таиланд заключил соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Tax Agreements, DTA) с более чем 60 странами, включая Россию, Украину, Беларусь и Казахстан.

Как работает DTA на практике:

• Зачёт (tax credit) — налог, уплаченный в стране-источнике дохода, засчитывается при расчёте налога в Таиланде. Вы не платите дважды, а разницу доплачиваете.
• Освобождение (exemption) — определённые виды дохода облагаются налогом только в одной из стран (зависит от конкретного DTA).

Какой механизм применяется — зависит от соглашения между конкретными странами и типа дохода (зарплата, дивиденды, пенсия, роялти). Чтобы воспользоваться DTA, обычно требуется сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate) из страны, где уплачен налог.

Важный совет: DTA — тема с множеством нюансов. Конкретная ситуация (тип дохода, страна, сумма) может радикально менять картину. Рекомендуем обратиться к налоговому консультанту, специализирующемуся на международном налогообложении, — это тот случай, когда самодеятельность может обойтись дороже, чем консультация.

Как подать налоговую декларацию в Таиланде

Если вы налоговый резидент и у вас есть налогооблагаемый доход — подача декларации обязательна. Вот как это устроено.

Шаг 1. Получите TIN (Tax Identification Number)

TIN — это индивидуальный номер налогоплательщика. Для его получения нужно обратиться в местное отделение Revenue Department с паспортом, рабочим разрешением (если есть) и документом, подтверждающим адрес проживания в Таиланде. Процедура обычно занимает один визит.

Шаг 2. Выберите форму декларации

• PND.91 — для тех, кто получает только доход от работы по найму в Таиланде.
• PND.90 — для тех, кто имеет несколько источников дохода (инвестиции, аренда, иностранные доходы и т. д.).

Большинству экспатов с иностранными доходами понадобится форма PND.90.

Шаг 3. Подайте декларацию

Есть три способа:

1. Онлайн — через портал E-Filing на сайте Revenue Department или приложение RD Smart Tax App (доступно для iOS и Android).
2. Лично — в отделении Revenue Department по месту регистрации.

Срок подачи — до 31 марта за предыдущий налоговый год. При подаче онлайн срок обычно продлевается до 8 апреля, но это зависит от решения Revenue Department на конкретный год — уточняйте.

За несвоевременную подачу предусмотрены штрафы. Точные суммы зависят от ситуации — уточняйте на rd.go.th.

Для подачи декларации и уплаты налогов пригодится тайский банковский счёт — о том, как его открыть, читайте в гайде по открытию банковского счёта.

Социальные взносы (Social Security) для работающих экспатов

Если вы официально трудоустроены в Таиланде по рабочей визе и Work Permit, вы обязаны участвовать в системе социального страхования.

Как это работает:

• 5% от зарплаты удерживается у работника.
• 5% от зарплаты дополнительно платит работодатель.
• Взносы рассчитываются от суммы не более 15 000 ฿ в месяц — то есть максимальный взнос работника составляет 750 ฿/месяц.

Что покрывает Social Security:

• Медицинская помощь (привязка к конкретной больнице)
• Пособие по инвалидности
• Пособие по безработице
• Пенсионные выплаты (при определённых условиях)

💰 Фрилансеры и самозанятые не участвуют в системе Social Security — она распространяется только на тех, кто работает по трудовому договору с тайским работодателем.

НДС (VAT) для предпринимателей в Таиланде

Если вы не только живёте в Таиланде, но и ведёте бизнес — стоит знать про НДС.

Стандартная ставка НДС в Таиланде — 7% (временно снижена с базовых 10%, и это снижение продлевается уже много лет подряд). НДС применяется к большинству товаров и услуг.

Обязательная регистрация как плательщик НДС требуется, если годовой оборот вашего бизнеса превышает 1 800 000 ฿. До этого порога регистрация добровольная.

Тема ведения бизнеса иностранцами в Таиланде — отдельная история со своими ограничениями. Подробнее о рисках нелегальной предпринимательской деятельности — в материале о борьбе с нелегальным бизнесом.

Типичные ошибки экспатов в налоговых вопросах

За годы действия новых правил сложился набор ошибок, которые экспаты совершают чаще всего. Проверьте себя:

1. «Я не работаю в Таиланде — значит, налоги платить не нужно». Неверно. Если вы резидент и переводите деньги в страну — доход может облагаться налогом.

2. Игнорирование правила 180 дней. Многие не считают дни и узнают о налоговом резидентстве задним числом. А ведь даже 180-й день в аэропорту Суварнабхуми (Suvarnabhumi) — это уже резидентство.

3. Надежда на то, что «не проверят». Система контроля развивается. Обмен налоговой информацией между странами (CRS) работает, и Таиланд в нём участвует.

4. Незнание про DTA. Некоторые экспаты платят налог в обеих странах, хотя соглашение позволяет этого избежать. А кто-то, наоборот, считает, что DTA автоматически освобождает от налогов — но без сертификата резидентства и декларации это не работает.

5. Отсутствие TIN. Без индивидуального номера налогоплательщика невозможно подать декларацию. Получить его несложно, но многие откладывают до последнего.

6. Путаница с формами. Использование PND.91 вместо PND.90 при наличии нескольких источников дохода — распространённая ошибка, которая может привести к доначислениям.

7. Перевод крупных сумм без планирования. Если вы переводите деньги в Таиланд для покупки недвижимости, вся сумма может быть расценена как налогооблагаемый доход. Планируйте переводы заранее и консультируйтесь со специалистом.